管理库存现金的方法有哪些

来源：郑州恒企会计培训学校时间：2021/3/26 19:16:51

库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。库存现金是企业流动性强的资产，企业应当严格遵守有关现金管理制度，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性。下面与郑州恒企会计培训学校小编一起看看吧。

一、现金库存管理的基本规定

1.收入的现金不准以个人储蓄存款方式存储

小企业收入的所有现金应由财会部门统一管理，存储在财会部门或开户银行，无论是收入的利息归小企业所有还是归个人所有，都不能以个人储蓄方式存入银行。

2.不能以“白条”抵库

“白条”是指没有审批手续的凭据，故“白条”不能作为记账的凭据。其危害主要表现在以下几个方面：

(1)用“白条”顶抵现金，使实际库存现金减少，日常零星开支所需的现金不足，还往往会使账面现金余额超过库存现金限额。

(2)用“白条”支付现金，付出随意性大，容易产生挥霍浪费、挪用公款等问题，付出后不能及时进行账务处理，不便于进行财务管理。

(3)“白条”一般不便于管理，一旦丢失，无据可查，难以分清责任，有时会给小企业或个人造成不应有的损失。

二、库存现金限额的核定

库存现金限额，是指为保证小企业日常零星支付按规定允许留存现金的高数额。库存现金的限额，由开户银行根据开户小企业的实际需要和距离银行远近等情况核定。其限额一般按照企业3至5天日常零星开支所需现金确定。远离银行机构或交通不便的小企业可依据实际情况按规定及时送存银行。

按照规定，库存现金限额每年核定一次。其核定程序为：

1.由开户小企业与开户银行协商核定库存现金限额。核定公式为：

库存现金限额=每日零星支出额×核定天数每日零星支出额=月(或季)平均现金支出总额(不包括定期性的大额现金支出和不定期的大额现金支出)÷月(或季)平均天数

2.由开户小企业根据银行核定的库存现金限额填报“库存现金申请批准书”。