初级会计经济法基础答疑

来源：南康恒企会计培训学校时间：2023/2/3 11:02:08

大家学习的黄金时间，希望同学们有疑问能及时咨询，会计培训学校小编祝大家轻松过关!

《经济法基础》

第四章增值税、消费税法律制度——进项税额抵扣

【提问】老师可不可以列举一下进项税额不能抵扣的情况?

【回答】

(1)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

(2)非正常损失所对应的进项税。

(3)特殊政策规定不得抵扣的进项税。(例如购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用)。

第四章增值税、消费税法律制度——委托加工应纳消费税的计算

【提问】老师，为什么有的时候计算消费税需要/(1-消费税税率)而有的时候直接拿销售额乘消费税税率?到底什么时候需要加消费税额再乘以消费税税率?

【回答】

首先，我们要明白为什么要除以(1-消费税税率)，因为消费税是价内税，计税依据中要包含消费税本身;

其次如果题干中给出了应税消费品的销售价格，不管是否含增值税，都是含消费税的，所以如果直接销售，有销售价格的话，那么销售价格中已经包含了消费税，直接用销售价格乘以税率计算消费税，不需要除以(1-消费税税率);

但是如果没有销售价格，需要组价计算的话，我们需要自己把消费税包含到组成计税价格中，这时候就要除以(1-消费税税率)。

第五章企业所得税、个人所得税法律制度——职工福利费

【提问】职工食堂人员工资为什么属于职工福利?不属于工资吗?为什么是福利?比如单位的食堂，食堂的人员不是也是单位的人员吗?

【回答】

公司的员工食堂本身就是公司的福利部门，所以食堂工作人员的工资不属于职工薪酬而是职工福利，就是视同的工作人员的工资是在职工福利当中核算的。

第五章企业所得税、个人所得税法律制度——个人所得税征收管理

【提问】根据个人所得税法律制度的规定，税务机关对于扣缴义务人按照所扣缴的税款，给予2%的手续费，扣缴义务人对于该手续费应计入什么收入?

【回答】

对扣缴义问务人取得的按照所扣缴的税款2%的手续费属于扣缴义务人的收入，扣缴义务人就是代扣代缴的企业。财务处理可将取得的手续费收入计入其他业务收入，相关支出计入其他业务支出。

第八章劳动合同与社会保险法律制度——劳动合同

【提问】总结一下第八章有关支付2倍工资的知识点

【回答】

1.用工之日起满1年，用人单位仍未与劳动者订立书面劳动合同，应当依法向劳动者每月支付2倍的工资;支付时限为自用工之日起满1个月的次日至满1年的前1日(共计11个月，不论最终何时补订了书面劳动合同)。

2.用人单位违反规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的，自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付2倍的工资。