计提附加税的原始凭证是什么?

来源：南康恒企会计培训学校时间：2018/5/12 10:29:48

小规模纳税人的应交税金费/应交增值税的会计分录的附件一般是发票记账联和发货明细表:

借:现金(或银行存款、应收账款)

贷:主营业务收入

贷:应缴税费/应交增值税

一般纳税人的应交增值税涉及到进项税金、销项税金,一般是分别处理:

借:现金(或银行存款、应收账款)

贷:主营业务收入

贷:应缴税费/应交增值税/销项税金

借:原材料(或库存商品、固定资产、费用等)

借:应缴税费/应交增值税/进项税金

贷:银行存款(或现金、应付账款)

月末销项金额和进项金额都要结转到应缴税费/应交增值税/未交增值税科目,月末编制本月的销售收入、销项税金、进项税金汇总表,计算出本月应交增值税金额:

借:应交税费/应交增值税/未交增值税

贷:应缴税费/应交增值税/进项税金

借:应缴税费/应交增值税/销项税金

贷:应交税费/应交增值税/未交增值税

应交税费/应交增值税/未交增值税最后的科目余额就是本月应交增值税金.编制本月的销售收入、销项税金、进项税金汇总表,计算出本月应交增值税金额的这张表格就是附件.