递延所得税资产期末数值怎么算?

来源：洛阳恒企会计培训学校时间：2023/11/9 11:51:53

答：计算“递延所得税负债”、“递延所得税资产”，不只是要计算期末余额，还要对当期影响额做计算和账务处理。

计算“递延所得税负债”、“递延所得税资产”科目的本期影响额。

1、“递延所得税负债”科目的本期额=应纳税暂时性差异的期末余额×本期转回时的税率

2、“递延所得税资产”科目的期末余额=可抵扣暂时性差异的期末余额×本期转回时的税率

计算“递延所得税负债”、“递延所得税资产”科目的期末余额。

1、“递延所得税负债”科目的期末余额=应纳税暂时性差异的期末余额×未来转回时的税率

2、“递延所得税资产”科目的期末余额?=可抵扣暂时性差异的期末余额×未来转回时的税率

递延所得税资产与递延所得税负债属于什么科目?

递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。属于资产类科目。增加记借方，减少记贷方，余额在借方。

递延所得税负债核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。属于负债类科目。增加记贷方，减少记借方，余额在贷方。