汇算清缴所得税的会计分录怎么做?

来源：洛阳恒企会计培训学校时间：2018/4/20 10:41:45

汇算清缴所得税的会计分录怎么做?

答：分录如下：

1.补提所得税：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交所得税

2.交纳企业所得税：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

3.结转：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

编制企业所得税汇算清缴的会计分录啊?

答：企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润