小规模纳税人的企业所得税怎么算

来源：遵义恒企会计培训学校时间：2022/8/11 10:38:01

问：小规模纳税人的企业所得税怎么算　　小规模纳税人连续12个自然月的销售额在500万以下,对于小型微利企业所得税有的优惠政策,应纳税所得额在100万以内的,所得税税率为5%,应纳税所得额在100万-300万之间的,税负为10%.作为小规模纳税人,其应纳税所得额一般都不会超过100万,其企业所得税,有两种计算方法.

种是核定征收　　这种主要是针对账目不全不,无法真正反映成本费用收入等情况,由税务机关根据其经营情况,依据应税所得率计算应纳税所得额,在进行所得税的核算征收.

比如,某小规模纳税人2018年收入额为200万元,核定的所得税应税所得率为15%.那么该纳税人2018年的应纳税所得额为:200万*15%=30万元.

按照目前小微企业所得税优惠政策,所得税税负为5%,该企业2018年应纳企业所得税为:30万*5%=1.5万元.

第二种是查账征收　　大部分小规模纳税人,采取的都是查账征收企业所得税.作为企业,有相应的财务人员和健全的账目,是一个基本的要求.

查账征收企业所得税,要从每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用、税金以及损失后的余额,来计入应纳税所得额.比如,某公司2018年,扣除这些费用税金等余额为120万元,那么需要缴纳的企业所得税应该按如下方法计算

100*5%+20*10%=5+2=7万元.

相关知识：

小规模纳税人企业所得税税率　　小规模纳税人企业所得税税率是4%.

1、一般纳税人和小规模纳税人是针对增值税的分类,小规模纳税人属于商业的话,增值税率是4%,属于工业的话是6%.

2、企业所得税率一般为33%,除非有优惠政策.而且应纳税所得额为0-3万,所得税率为18%,3-10万为27%,10万以上33%.

法律依据:《企业所得税法》第五条

企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额.