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其他应收款重分类会计分录怎么处理


来源:遵义恒企会计培训学校时间:2023/10/22 11:27:56

答:年度报告时,如果其他应付款明细账余额在借方,且有确实证据表明,这一状况是企业与对方单位存在的长期客观情况,应将其他应付款重分类为其他应收账款;

同理,如果企业的其他应收款明细余额在贷方,且有确实证据表明,这一状况是长期存在的客观情况,企业应将其他应收款重分类为其他应付款。

本月记账:

借:应付账款调整 借:应收账款调整

贷:预付账款调整 贷:预收账款调整

下月冲回:

借:预付账款调整 借:预收账款调整

贷:应付账款调整 贷:应收账款调整

其他应付款包括哪些内容?

其他应收款”是企业除销货款以外其他应当收回的款项,其主要内容包括:

(1)应收的各种赔款。如因职工失职造成一定损失而应向该职工收取的赔款,或因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等。

(2)应收的各种罚款。

(3)存出保证金,如租入包装物暂付的押金。

(4)备用金,如暂付给企业有关部门和个人周转使用的款项等。

(5)应向职工收取的各种垫付的款项,如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等。


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