小规模纳税人做营业外支出分录怎么写?

来源：遵义恒企会计培训学校时间：2018/9/28 9:11:09

答：小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送会计资料，实行简易办法征收增值税的纳税人。

对于小规模纳税人做营业外支出，其会计分录如下：

借：应交税费-应交增值税

贷：营业外收入

根据“财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知”关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定：小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。

相关问题：

我公司是小规模纳税人，上月计算所得税时未加营业外收入，本月我该如何做所得税的分录?

1、如果你单位所得税属于核定征收方式，并按月申报缴纳的话，上月未加的营业外收入金额，可以加到本月的收入总额中，与本月收入总额一起计算缴纳所得税。

2、会计分录

(1)提取时，

借：所得税

贷：应交税金--所得税

(2)结转时，

借：本年利润

贷：所得税

(3)缴纳时，

借：应交税金--所得税

贷：银行存款等