异地工程缴税的教育费附加可以抵扣吗?

来源：遵义恒企会计培训学校时间：2019/1/23 9:55:11

答:纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的,应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时,以预缴增值税税额为计税依据,并按预缴增值税所在地的城建税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城建税和教育费附加.

预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时,以其实际缴纳的增值税税额为计税依据,并按机构所在地的城建税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城建税和教育费附加.

应纳城建税和教育费附加=预缴增值税税额×异地的城建税适用税率和教育费附加征收率

具体视情况而论,教育费附加的征收率为3%和地方教育附加的征收率2%.