后期冲减前期运输费怎么做账

来源：遵义恒企会计培训学校时间：2019/3/7 17:10:09

答：1、冲减17年费用，不能直接冲减18年费用，而应通过以前年度损益调整，如果涉及所得税也要进行调整，调整后将以前年度损益调转入利润分配—未分配利润，如果涉及计提盈余公积金的，应将利润分配—未分配利润的对应金额转入盈余公积金。

2、例如企业17年因多提了管理用固定资产折旧，导致多记了管理费用20000元，企业按净利润10%计提盈余公积金，企业所得税率25%，则调整会计分录：

(1)多提折旧的调整

借：累计折旧 20000

贷：以前年度损益调整 20000

(2)所得税调整

借：以前年度损益调整 5000

贷：应交税费—应交企业所得税 5000

(3)将以前年度损益调整结转

借：以前年度损益调整 15000

贷：利润分配—未分配利润 15000

(4)计提盈余公积金

借：利润分配—未分配利润 1500

贷：盈余公积金 1500