新会计规定企业所得税减免的帐务怎么处理

来源：株洲恒企会计培训学校时间：2023/10/22 11:28:50

答：免税期间的所得税分录如下：

如未收到主管税务机关的减免批文的，应先缴后退，计提所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

上缴所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

收到退税款时：

借：银行存款

贷：营业外收入——减免税收入

没收入还要交企业所得税吗?

如果是“查账征收”，那没有收入的情况下，就不用交纳企业所得税。

如果是“定额征收”，也就是说每月不管有没有收入都要交纳一个定额的所得税，那就要交纳企业所得税。

如果公司一直都是零申报，而专管员都认账签字了，我认为没有必要补缴所得税。