企业所得税年报时有调增怎么做会计分录

来源：株洲恒企会计培训学校时间：2023/10/22 11:29:20

答：如果是企业所得税汇算清缴时，补交了以前年度的所得税，则仅需对补交的所得税税额做会计分录

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交企业所得税

同时：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

交税时

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

所得税忘记计提了怎么办?

下个月补分录

借：所得税

贷：应交税费--应交所得税

缴纳税款：

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款---xx银行