微信红包的税务处理与账务处理

来源：湘潭恒企会计培训学校时间：2023/5/4 8:19:43

首先来看一下关于微信红包的税务处理：

微信红包无疑是一个新事物，抢到红包的人总是高兴的，高兴之余，考虑过自己的纳税义务吗?

理论上，网络红包属于礼品或赠与的范围，抢得红包者应按“偶然所得”计算缴纳个人所得税，税率20%。

在实操层面，红包实在太过琐碎。取得红包后，由个人申报纳税实在勉为其难。由税务查实征缴，执法成本又实在太高。因此红包纳税之事，当有经有权。

已明确的是，企业向个人发放红包，企业需替人履行个税代扣代缴。这是企业必须履行的义务。企业代扣代缴个税时有个细节要注意了，如果人所得红包为8元，企业应代扣代缴个税2元(不是1.6元)，视同发放了10元的红包。

那么有人就问了：为什么红包是8元需要视同10元来代扣代缴个税呢?

答：因为八元是税后的红包金额，要还原为税前金额。

亲戚朋友间互相赠送的红包则网开一面，税务尚未强制要求纳税。

再说说微信红包的账务处理，这要分两种情况分别对待：

一、企业因为经营的原因，如促销、公司宣传等，向公司外的个人发放的红包可以作为公司的正常费用(如市场推广费、广告宣传费)入账，按20%的税率代扣代缴个税后，该费用可在企业所得税前扣除。

借：销售费用——市场推广费等

贷：银行存款

二、公司为了活跃团队气氛，给自己公司员工发放的红包，如春节红包，应作为职工福利费入账，一并计入员工薪酬计征个税。

借：管理费用——职工福利费

贷：应付职工薪酬——职工福利费

借：应付职工薪酬——职工福利费

贷：银行存款