开具发票后发生销货退回原发票如何处理

来源：湘潭恒企会计培训学校时间：2023/6/26 11:51:58

一：开具发票后发生销货退回原发票如何处理?答：开具专用发票后发生销货退回的，如果符合作废条件，则可以在发票全部联次收到后直接作废;如不符合作废条件，则需由购货方向其主管税务机关申请，并由购货方主管税务机关出具加盖主管税务机关印章的《开具红字增值税专用发票通知单》，销货方凭《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字专用发票。

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二：啤酒包装物押金征收消费税吗?答：啤酒包装物押金不征收消费税，但啤酒消费税单位税额按照出厂价格(含包装物及包装物押金)划分档次，上述包装物押金不包括供重复使用的塑料周转箱的押金。

三：水利设施占用耕地交不交耕地占用税?答：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米二元的税额征收耕地占用税。

四：广告费和业务宣传费扣除的标准是什么?答：1.基本规定。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。2.特殊规定:(1)自2016年1月1日起至2020年12月31日止，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收人30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。(2)烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。