企业合并内部交易抵消分录

来源：湘潭恒企会计培训学校时间：2023/12/21 10:19:35

答：一、影响合并报表的合并抵消分录

1.本期内部交易，本期实现对外销售

借：营业收入(内销方销售收入金额)

贷：营业成本(内销方销售收入金额)

2.本期内部交易，本期未实现对外销售

借：营业收入(内销方销售收入金额)

贷：营业成本(内销方实际成本)

存货(内销方销售毛利)

借：递延所得税资产(上述销售毛利*25%)

贷：所得税费用(上述销售毛利*25%)

编制会计分录步骤

第一：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化;

第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边;

第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少;

第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方;

第五：根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。