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库存现金
(一)、现金管理制度
1、现金的使用范围
2、现金的限额
3、现金收支的规定
(二)、现金的账务处理
库存现金:资产类科目
借方登记增加额,贷方登记减少额
按照业务发生顺序逐笔登记,日清月结,做到账款相符,账账相符。
(三)、现金的清查
一般采用实地盘点法,对于清查的结果应当编制现金盘点报告单。
1.现金短缺:有人负责计入其他应收款;无法查明原因的,计入管理费用。
2.现金溢余:属于应支付给有关人员或单位的,计入其他应付款;无法查明原因的,计入营业外收入。
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