期末增值税结转怎么做账

来源：衡阳恒企会计培训学校时间：2023/4/6 10:46:07

期末增值税结转会计分录

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—应交增值税(进项税)

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

处理销项税额时做相反分录即可

交增值税的会计分录

1、当月交纳当月的增值税

①一般纳税人

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

②小规模纳税人

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

2、企业预缴增值税

借：应交税费——预交增值税

贷：银行存款

月末

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预交增值税