现金管理内部控制制度

来源：衡阳恒企会计培训学校时间：2016/4/1 16:06:43

衡阳会计培训单位内部的现金管理制度一般包括：钱账分管制度、现金开支审批制度、日清月结制度、现金清查制度、现金保管制度、保险柜的配备使用制度等几个方面的内容。为加强库存现金的管理，必须建立健全严密的库存现金内部控制制度，其基本内容是:

1.钱账分管制度。

企业应配备专职的出纳员，办理库存现金收付和结算业务、登记库存现金和银行存款日记账、保管库存现金和各种有价证券、保管好有关印章、空白收据和空白支票;出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

2.现金开支审批制度。

(1)明确企业现金开支范围; 各单位应按《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定，确定本单位的现金开支范围，如支付职工工资、支付职工差旅费、支付职工因公借款、支付零星采购材料款和运杂费等。

(2) 明确制定各种报销凭证，规定各种现金支付业务的报销手续和办法;

(3) 确定各种现金支出的审批权限。

3. 现金日清月结制度。

日清是指出纳员应对当日的现金收付业务全部登记库存现金日记账，结出账面余额，并与库存现金核对相符;月结是指出纳员必须对库存现金日记账按月结账，并定期进行现金清查。所谓日清月结就是出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结账。这里所说的按日清理，是指出纳员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。

4. 现金保管制度。

衡阳会计培训超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行;除工作时间需要的小量备用金可存放在出纳员的抽屉内，其余则应放入保险柜内，不得随意存放;限额内的现金当日核对清楚后，一律放入保险柜内，不得放在办公桌内过夜;单位的现金不准以个人名义存入银行;库存的纸币和铸币，应实行分类保管。

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