受托管理外汇要如何做账务处理?

来源：衡阳恒企会计培训学校时间：2018/12/10 11:16:48

客户委托我们公司入交易国外平台(外汇)的资金在“其他货币资金”科目核算。

我们入交易平台的资金，计入“交易性金融资产”。

如果出金多出来的收益，计入“投资收益”。

企业外币折算的会计处理是如何做?

第九条 企业对于发生的外币交易，应当将外币金额折算为记账本位币金额。

第十条 外币交易应当在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额;也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。

第十一条 企业在资产负债表日，应当按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：

(一)外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。

(二)以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。