企业借款给个人交税吗

来源：邵阳恒企会计培训学校时间：2023/12/21 10:21:57

答：《国家税务总局关于印发〈营业税问题解答(之一)〉的通知》(国税函发[1995]156号)规定，不论金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按“金融保险业”税目征收营业税。

《税收征收管理法》第三十六条规定，企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用;不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。

因此，只要是将资金借与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为。对收取的利息，按“金融保险业”计缴营业税。如果对关联方没有收取利息，但获得其他经济利益，税务机关有权进行调整，核定其利息收入并缴纳营业税和企业所得税。

什么情况下要交税

情况一：企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款给个人股东，借款年度终了(借款当年的12月31日)后既未归还借款，又未用于企业生产经营的，企业应代扣代缴相应的个人所得税;

情况二：企业借款给个人股东，或其家庭成员，或企业其他人员用于购买房屋、汽车等财产，且借款年度终了(借款当年的12月31日)后未归还借款的，企业应代扣代缴相应的个人所得税;

情况三：企业出资为个人股东，或其家庭成员，或企业其他人员购买房屋、汽车等财产，企业应代扣代缴相应的个人所得税;

情况四：企业为个人股东，或其家庭成员，支付与企业生产经营无关的费用，企业应代扣代缴相应的个人所得税。