出口退税的会计分录

来源：岳阳恒企会计培训学校时间：2015/12/17 11:05:06

一、 根据开具的出口发票：

借:应收帐款---国外客户? 14400X7.9956(当日汇率)=115136.64

贷:产品销售收入115136.64

假设是退税率为13个百分比的产品：还要转出未退部分：

借：产品销售成本 0.04X115136.64=4605.47

贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出 4605.47

二、根据计算的应退税额：

借：应收补贴款--出口退税

贷：应交税金--应交增值税(出口退税)

三、收回账款：

借:银行存款

财务费用-汇兑损益

贷：主营业务收入

四、收到退税：

借：银行

贷：应收补贴款款--出口退税

五、还有4个百分比(或更多比例如退税9个百分比的，要转出8个百分比)要转入成本

借：产品销售成本

贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出

六、进项问题：

计算应退税额、免抵税额，看销项=不=进项，如果+上留底+进项税额转出大于销项就退税，小于就交税。

内销和外销一起算， 税金在一起算。

例如：1、你这个月进项税金600，内销是800，出口退税是400，哪么就是800-600-400=-200，那么你退税就是200;

2、再比如你一笔出口销售是100000，

1、借：应收账款-国外XX客户 10w

贷：主营业务收入-出口10w，

2、进项税额转出

借：主营业务成本-出口销售 10wX0.04

贷：应缴税金-增值税的进项税转出 10wX0.04

3、然后，计算应退税：

借：应收补贴款10wX0.13，

贷：应缴税金-增值税-退税，10wX.0.13(或者是其他税率)

4、收到国外货款后：

借：银行存款10w美金X当月1日汇率

贷：应收账款-国外XX客户10w美金X当月1日汇率，

5、在办理增值税纳税申报时，作如下计算。

0-(17-13)-X=?，期末留抵税额为?元

注：本期进项是x;0.是上期留底;17-13是本期进项转出;?是期末留抵税额。

千万等着把出口做对了后，再报增值税，不然和增值税申报表对不起来，会很麻烦。

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