假退料业务的会计账务处理

来源：岳阳恒企会计培训学校时间：2016/1/26 9:31:30

假退料亦称假退库，指月末将已领用但并未实际使用的原材料等填制红字领料单，退回仓库;下月初填制相同内容的蓝字领料单等额领回，而实物不需移动的一种会计处理程序。

[例]某服装厂(上市公司)，采用先进先出法核算发出存货，所用财务软件为用友ERPU8.服装厂甲车间2008年3月领用布料50万米，用于生产女式西裤，本月实际消耗40万米，尚未消耗的10万米布料留到下月继续使用，经财务经理批准，该服装厂决定不办理退料业务，而是制造假退料单来核算成本。

具体操作：

1.在存货核算系统录入假退料单，业务类型为‘假退料’，数量输入-10万米。

2.对假退料单在单据记账处进行出库成本核算。系统将计算出的结果计入存货明细账，同时记计价辅助账。

3.月末结账时，根据当月已记账的假退料单自动生成假退料回冲单，数量、金额的符号与假退料单完全相反。其他内容完全相同。日期是下个月的第一天。假退料回冲单月末结账时自动记账。恢复月末结账时，将假退料单生成的蓝字回冲单一起恢复。

4.下月处理，在“生成凭证”处，选择蓝字回冲单制单，将上月凭证冲销。

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