岳阳恒企会计培训：现金流量表的内容

来源：岳阳恒企会计培训学校时间：2015/7/24 13:14:58

现金流量表理当分袂经营勾当、投资行为和筹资举止列报现金流量，每类举止又分为各具体项目。现金流量应当别离按照现金流入和现金流出总额列报。

1.经营流动现金流量

经营流动，是指小企业投资流动和筹资运动以外的所有生意和事项。经营运动发生的现金流量应当零丁列示反映下列信息的项目：

(1)发卖产制品、商品、供给劳务收到的现金;

(2)采办原材料、商品、接管劳务支出的现金;

(3)支付的职工薪酬;

(4)支付的税费。

2.投资运动现金流量

投资活动，是指小企业固定资产、无形资产的购建和短期投资、持久债券投资、持久股权投资及其措置活动。投资活动产生的现金流量应当零丁列示反映下列信息的项目：

(1)收回短期投资、恒久债券投资和恒久股权投资收到的现金;

(2)取得投资收益收到的现金;

(3)措置固定资产和无形资产收回的现金净额;

(4)短期投资、耐久债券投资和历久股权投资支付的现金;

(5)购建固定资产和无形资产支付的现金。

3.筹资活动现金流量

筹资活动，是指导致小企业成本及债务规模和组成发生转变的活动。筹资活动产生的现金流量应当零丁列示反映下列信息的项目：

(1)取得借债收到的现金;

(2)领受投资者投资收到的现金;

(3)了偿借债本息支付的现金;

(4)分配利润支付的现金。

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