1、按月或按季计算应预缴所得税额:借:所得税贷:应交税金 -- 应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时:借:应交税金 -- 应交企业所得税贷:银行存款
施工企业所得税的会计处理举例
按规定,施工企业所得税费用应纳税额的计算方法如下:
应纳税额=应纳税所得额×税率(33%)。
应纳税所得额=利润总额±税收调整项目金额。
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出。
营业利润=工程结算利润+其他业务利润-管理费用-财务费用。
工程结算利润=工程结算收入-工程结算成本-工程结算税费及附加。
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