一、企业所得税
企业所得税的税率为25%的比例税率。
企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率
应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
国家财税务总局下发的《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2011]117号),通知明确,自2012年1月1日至12月31日,对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。
二、企业增值税
1.销售额=含税销售收入/(1+17%)
2.含税销售收入=销售额*(1+17%)=销售额+销售额*17%=销售额+销项税(或进项税)
3.销项税额(或进项税额)=含税销售收入/(1+17%)*17%=销售额*17%
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