工资尾数差异财务账上怎么处理

来源：黄冈恒企会计培训学校时间：2018/12/10 11:41:19

答：一般是：设立一个往来账户进行核算。例如:设立“其他应收款”-“工资尾数核算”。

会计分录是：借：应付职工薪酬-实发工资 (尾数合计)

贷：其他应收款-工资尾数核算 (尾数合计)

请问实发工资大于账上工资怎么进行账务处理?

可以在下月计提时多计提上月少提的金额，比如3000-2000=1000;也可以在这月记账时用补充登记法。补充登记法是记账后发现记账凭证和帐簿记录中应借、应贷会计科目无误，只是所记金额小于应记金额。更正方法是：按照少记的金额用蓝字编制一张与原记账凭证应借、应贷科目完全相同的记账凭证，以补充少记的金额。

例如：某企业生产车间领用原材料一批，价值2000元。该企业会计分录误记为：

借：生产成本 200

贷：原材料 200

按照少记的金额用蓝字编制一张与原记账凭证应借、应贷科目完全相同的记账凭证，以补充少记的金额。

借：生产成本 1800

贷：原材料 1800