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益阳会计培训学校介绍公司所得税的计税根据是公司的应交税所得额，简称应税所得额，是指公司每一交税年度的收入总额，减除不交税收入、免税收入、各项扣减以及答应补偿的以前年度亏本后的余额。
应交税所得额=收入总额-不交税收入额-免税收入额-各项扣减额-准予补偿的以前年度亏本
公司应交税所得额的核算，以权责发作制为准则。
1.收入总额的断定：是以钱银方法和非钱银方法从各种来历获得的收入。
(1)出售货品收入，是指公司出售商品、产物、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货获得的收入。
(2)供给劳务收入，是指公司从事建筑安装、修补修配、交通运输、仓储租借、金融保险、邮电通信、征询生意、文明体育、科学研究、技能效劳、教诲训练、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区效劳、旅行、文娱、加工以及其他劳务效劳活动获得的收入。
(3)转让产业收入，是指公司转让固定财物、生物财物、无形财物、股权、债款等产业获得的收入。
(4)股息、盈利等权益性出资收益，是指公司因权益性出资从被出资方获得的收入。说明除国务院财务、税务主管部分还有规则外，按照被出资方作出利润分配决议的日期承认收入的完成。
(5)利息收入，是指公司将资金供给别人运用但不构成权益性出资，或许因别人占用本公司资金获得的收入，包含存款利息、告贷利息、债券利息、欠款利息等收入。利息收入，按照合同约好的债款人敷衍利息的日期承认收入的完成。
(6)租金收入，是指公司供给固定财物、包装物或许其他有形财物的运用权获得的收入。租金收入，按照合同约好的承租人敷衍租金的日期承认收入完成。
(7)特许权运用费收入，是指公司供给专利权、非专利技能、商标权、著作权以及其他特许权的运用权获得的收入。特许权运用费收入，按照合同约好的特许运用人敷衍特许权运用费的日期承认收入的完成。
(8)承受捐献收入，是指公司承受的来自其他公司、安排或许自己无偿给予的钱银性财物、非钱银性财物。承受捐献收入，按照实践收到捐献财物的日期承认收入的完成。
(9)其他收入，是指以上8项规则的收入外的其他收入，包含公司财物溢余收入、逾期未退包装物押金收入、的确无法偿付的敷衍金钱、已作坏账丢失处置后又回收的应收金钱、债款重组收入、补助收入、违约金收入、汇兑收益等。
2.不交税收入和免税收入的断定
不交税收入：
(1)财务拨款，是指各级人民政府对归入预算办理的事业单位、社会团体等安排拨付的财务资金，但国务院和国务院财务、税务主管部分还有规则的在外。
(2)依法收取并归入财务办理的行政事业性收费、政府性基金。
(3)国务院规则的其他不交税收入。
免税收入：国债利息收入(其余有些知道)。
3.扣减额的断定
(1)本钱，是指公司在出产运营活动中发作的出售本钱、销货本钱、事务开销以及其他消耗。
(2)费用，是指公司在出产运营活动中发作的出售费用、办理费用和财务费用，现已计入本钱的有关费用在外。
(3)税金(公司所得税和答应抵扣的增值税在外)
(4)丢失
(5)其他开销
4.关联扣减项目规模和规范
(1)公司发作的合理的薪酬薪水开销。薪酬薪水，是指公司每一交税年度支交给在本公司任职或许受雇的员工有现金方法或许非现金方法的劳动报酬，包含根本薪酬、奖金、补助、补助、年终加薪、加班薪酬，以及与员工任职或许受雇有关的其他开销。
(2)员工福利费、工会经费、员工教诲经费。①公司发作的员工福利费开销，不超越薪酬薪水总额的14%的有些，准予扣减。②公司拨款的工会经费，不超越薪酬薪水总额的2%的有些，准予扣减。③除国务院财务、税务主管部分还有规则外，公司发作的员工教诲经费开销，不超越薪酬薪水总额2.5%的有些，准予扣减;超越有些，准予在今后交税年度结转扣减。
(3)社会保险费。公司按照国务院有关主管部分或许省级人民政府规则的规模和规范为员工交纳的根本养老保险费、根本医疗保险费、赋闲保险费、工伤保险费、生育保险费等根本社会保障费和住宅公积金、弥补养老保险金、弥补医疗保险费，准予扣减。公司为出资者或许员工付出的商业保险费，不得扣减。
(4)告贷费用。①公司在出产运营活动中发作的合理的不需要本钱化的告贷费用，准予扣减。②公司为置办、缔造固定财物、无形财物和经过12个月以上的缔造才干到达预订可出售状况的存货发作告贷的，在有关财物置办、缔造时间发作的合理的告贷费用，应当作为本钱性开销计入有关本钱的本钱，并按照规则扣减。③公司在出产运营活动中发作的下列利息开销，准予扣减：非金融公司向金融公司告贷的利息开销、金融公司的各项存款利息开销和同业拆借利息开销、公司经同意发行债券的利息开销;非金融公司向非金融公司告贷的利息开销，不超越按照金融公司同期同类告贷利率核算的数额的有些。
(5)汇兑丢失。公司在钱银买卖中，以及交税年度终了时将人民币以外的钱银性财物、负债按照期末即期人民币汇率中心价折算为人民币时发作的汇兑丢失，除现已计入有关财物本钱以及与向所有者进行利润分配关联的有些外，准予扣减。
(6)事务招待费开销。公司发作的与出产运营活动有关的事务招待费开销，按照发作额的60%扣减，但最高不得超越当年出售(运营)收入的5‰。
(7)广告费和事务宣传费开销。公司发作契合条件的广告费和事务宣传费开销，除国务院财务、税务主管部分还有规则外，不超越当年出售(运营)收入15%的有些，准予扣减;超越有些，准予在今后交税年度结转扣减。
(8)环境保护生态康复专项资金。公司按照法令、行政法规有关规则提取的用于环境保护、生态康复等方面的专项资金，准予扣减。上述专项资金提取后改动用处的，不得扣减。
(9)产业保险费。公司参与产业保险，按照规则交纳的保险费，准予扣减。
(10)租借费。①以运营租借方法租入固定财物发作的租借费开销，按照租借期限均匀扣减;②以融资租借方法租入固定财物发作的租借费开销，按照规则构成融资租入固定财物价值的有些应当提取折旧费用，分期扣减。
(11)劳动保护开销。公司发作的合理的劳动保护开销，准予扣减。
(12)公益性捐献开销。公司发作的公益性捐献开销，在年度利润总额12%以内的有些，准予在核算应交税所得额时扣减。公益性捐献，是指公司经过公益性社会团体或许县级以上人民政府及其部分，用于《中华人民共和国公益事业捐献法》规则的公益事来的捐献。公益性社会团体，是指一起契合下列条件的基金会、慈悲安排等社会团体。年度利润总额，是指公司按照国家统一会计制度的规则核算的年度项目。
(13)准予扣减的其他项目。