一般纳税人增值税计提会计分录是必须的吗

来源：益阳恒企会计培训学校时间：2023/10/22 11:38:28

答：分两种情况：

1，如果是一般纳税人，月末不需要计提，直接做

借：应缴税费--应缴增值税(转出未交增值税)

贷：应缴税费--未交增值税

2，如果是小规模纳税人核定征收，当月销售额达不到核定数，月末需要计提。

一般纳税人报税流程需要注意哪些问题?

一般纳税人报税时应当注意：

上月纳税人开具的所有的增值税专用发票是否全部抄税、报税;否则就有可能造成存根联漏采集。

月度中间重新更换金税卡的要特别注意在更换金税卡前已经开具的增值税专用发票是否抄报税成功，否则要携带未抄税成功发票的存根联或记帐联到办税服务厅服务窗口进行非常规报税并进行存根联补录。

纳税人报税后申报时发现比对不符的要及时查明原因，不能随便调整申报表数据进行申报。