没有认证抵扣的发票一般不用入账,但最好是能将其成本暂估入账,进项税不用管,下月把暂估的材料冲回,作正常账务处理,暂估时
借:库存商品或原材料
贷:应付账款--暂估户
下月用红字冲回
借:库存商品或原材料(红字)
贷:应付账款--暂估户(红字)
收到对方开据的增值税专用发票时,如你是购进原材料。
根据发票上的金额做分录:
借:原材料
应交税金-应交增值税-进项税额
贷:现金/银行
你拿着抵扣联到当地国税局进行认证.他会在电脑里进行核对后,给予确认.
到你公司发生业务时,做如下分录:
借:银行/现金/应收账款
贷:主营业务收入
应交税-应交增值税-销项税额