如何冲销上月少提并少发职工工资?

来源：益阳恒企会计培训学校时间：2019/5/2 10:25:33

当月工资最好入当月费用,也就是说需要计提.

在这个月发放上月工资.

那首先在上月时就需要计提工资:

借:管理费用

贷:应付职工薪酬

这月发放时:

借:应付职工薪酬

贷:现金/银行存款

会计上个月计提工资,这个月发放时,才发现计提的工资小于实发的工资.

1.红字冲销上月计提凭证,重新作正确的凭证

2.补提差额,既然是少计提,补充计提就可以啦,补提的分录和记账的分录一样的,金额就是需补提的金额

补提上月少计提的那部分

借:管理费用/销售费用(少计提的那部分)

贷:应付职工薪酬--工资(少计提的那部分)

发放时:

借:应付职工薪酬--工资(实发工资数)

贷:银行存款/库存现金(实发工资数)