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网上报名一、不得抵扣的进项税额与进项税额转出不能等同.
二、只有"不得抵扣的进项税额"抵扣了进项税额,才存在"转出进项税额"的情况.
比如购进原材料本身是用于生产应税产品的,但后来改变用途用于职工福利了,此时由于原来抵扣过了进项税额,现在用于职福利的那部分进项属于"不得抵扣进项税额"的情况,但已抵扣了,所以要做进项税额转出处理.
三、如果不得抵扣的进项税额从购进的时候就没有抵扣,也就不属于"进项税额转出"的范围.
已认证未抵扣完的进项税额月末怎么处理?
不需要处理,继续做留抵处理,待以后有销项时继续抵扣.借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税--转出多交增值税
企业应通过"应交税费"科目,总括反映各种税费的缴纳情况,并按照应交税费项目进行明细核算.
该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费.
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费.
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