劳务公司代发工资需要扣哪些税

来源：郴州恒企会计培训学校时间：2022/8/11 17:32:46

选择差额纳税的,按照简易计税方法适用5%征收率的,代发工不需要缴纳增值税.文件依据:

财政部税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知财税〔2016〕47号

一、劳务派遣服务政策　　一般纳税人提供劳务派遣服务,可以按照《财政部税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税.

小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以按照《财政部税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税.

计提社保公积金会计分录是什么　　社保和公积金通常为每月计提,每月缴纳,计提的依据和标准是根据受益对象进行划分,比如研发人员的计入研发支出,生产工人的计入生产成本,管理人员的计入管理费用等;社保和公积金分为单位负担和个人负担两部分,企业只能计提单位为员工缴纳的部分,只有这一部分可以计入企业的成本、费用之中.

计提社保和公积金时:

借:管理费用/销售费用/生产成本/研发支出等(明细科目为社保或公积金),

贷:应付职工薪酬-社保或公积金(单位负担部分).

缴纳社保和公积金时:

借:应付职工薪酬-社保或公积金(单位负担部分)

其他应收款/其他应付款-社保和公积金(个人负担部分),

贷:银行存款.