答:一、增值税的账务处理分以下几个步骤:
1、“进项税额”的账务处理
2、“已交税费”的账务处理
3、“销项税额”的账务处理
一、“进项税额”的账务处理:
1、国内购进货物:
(1)、借:应交税费——应交增值税(进项税额)
(2)、贷:应付账款/应付票据/银行存款
2、接受投资转入货物:
(1)、借:应交税费——应交增值税(进项税额)
(2)、贷:实收资本。
3、接受捐赠转入的货物:
(1)、借:应交税费——应交增值税(进项税额)
(2)、贷:营业外收入。4、接受应税劳务:
(1)、借:应交税费——应交增值税(进项税额)
(2)、贷:应付账款/银行存款。
5、进口货物:
(1)、借:应交税费——应交增值税(进项税额)
(2)、贷:应付账款/银行存款。
6、购入免税农产品:
(1)、借:应交税费——应交增值税(进项税额)
(2)、贷:应付账款/银行存款。
二、“已交税费”的账务处理:
1、借:应交税费——应交增值税(已交税费)
2、贷:银行存款等。
三、“销项税额”的账务处理:
1、销售货物或提供应税劳务。企业销售货物或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东、投资者),按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额:
(1)、借:应收账款/应收票据/银行存款 。
(2)、贷:应交税费——应交增值税(销项税额)。
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