银行存款的内部控制的重要点-永州恒企会计培训学校

银行存款的内部控制的重要点

来源：永州恒企会计培训学校时间：2015/12/10 13:37:44

银行存款的控制要点是银行存款收支营业的打点。具体内容搜罗：

1.严酷按照《支出结算法子》等国家有关划定，增强银行账户的打点，严酷按照划定开立账户，打点存款、取款和结算。

理当按期搜检清理银行账户的开立及使用情形，发现问题，实时措置。

2.出纳员负责经管存款、取款和挂号银行存款日志账工作，但不得兼管收入、费用、债权债务等会计账簿的记实工作。

3.加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的治理和控制。

4.应当指定专人按期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款余额与银行对账单调节符。如调节不符，应查明原因，实时措置。

5.加强单据的治理，明晰各类单据的采办、保管、领用、背书让渡、注销等环节的职责权限和轨范，并专设挂号簿进行纪录，防止空白单据的遗失踪和被盗用。

6.严酷银行预留印鉴的治理。财政专用章应由专人保管，小我名章必需由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支出款项所需的全数印章。按划定需要有关负责人签字或盖章的经济营业，必需严厉履行签字或盖章手续。