购方跨年冲红发票怎么做账务处理?

来源：永州恒企会计培训学校时间：2018/12/10 11:30:02

答：1、红字

借：应收账款 退票的不含税数负数

贷：以前年度损益调整 退票的不含税数负数

应交税金-应交增值税-销项税额 负数

2、冲回12月份结转成本

借：库存商品 根据17年12月当时的结转成本(同时增加数量)

贷：以前年度损益调整 根据17年12月当时的结转成本

3、结转未分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整 (余额)