年底利润结转怎么做账务处理?

来源：永州恒企会计培训学校时间：2019/1/25 10:30:46

答：一、年底本年利润结转的会计分录为：

1、结转各项收入、利得，

借：主营业务收入

其他业务收入

公允价值变动损益

投资收益

营业外收入

贷：本年利润

2、结转各项费用、损失，

借：本年利润

贷：主营业务成本

其他业务成本

营业税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

资产减值损失

营业外支出

3、计提应交所得税，

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

同时，

借：本年利润

贷：所得税费用

4、结转本年实现的净利润(亏损作相反分录)，

借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

二、营业利润、利润总额和净利润(本年利润)的计算公式如下：

营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益

利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出

净利润(本年利润)=利润总额-所得税费用