永州会计培训学校让你零基础学会计做账

来源：永州恒企会计培训学校时间：2015/9/7 14:11:49

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永州会计培训零基础学会计做账流程第一步增值税发票

(一)检查销项发票(第四联)

1.按增值税发票号码顺序填写《增值税纳税表附列资料(表四)》

计算出销售金额、税额。小计栏金额*0.17≈税额。

(二)增值税进项发票是否正确

1.查单位、地址、电话、税务登记号、银行账号是否一致

2.检查完毕后，按认证先后顺序填写《增值税纳税表附列资料(表三)》

(三)根据填好的《增值税纳税表附列资料(表四)》、《增值税纳税表附列资料(表三)》分别填写《增值税纳税表附列资料(表一)》《增值税纳税表附列资料(表二)》

注：如果该单位有开据普通发票及未开发票的还应分别填写《增值税纳税表附列资料(表一)》的第3、第4栏次。

(四)根据填好的《增值税纳税表附列资料(表一)》、《增值税纳税表附列资料(表二)》填写《增值税纳税申报表》。

永州会计培训零基础学会计做账第二步地税申报表

(一)根据填好的《增值税纳税申报表》填写《地税综合申报表》

1.城建税、教育费附加根据本月应纳税额合计分别乘以税率

2.水利、根据本月销售额分别乘以税率

3.个人所得税：鹿城按人数*45龙湾按销售额*0.5%

永州会计学校零基础学会计做账第三步根据《地税综合申报表》做计提税费的分录

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金——城建税

其他应交款——教育附加

借：管理费用——税费

贷：其他应交款——水利基金

注：其他税种不要计提。

永州会计学校零基础学会计做账第四步分理各类原始凭证

1.将单位名称相同的销售发票及对应的进账单，电汇贷方报单等银行收款凭据分类夹在一起，分录如下：

借：银行存款(银行单金额合计)

应收账款(或现金)

贷：主营业务收入(增值税发票金额栏合计或普通发票金额/1.17)

应交税金——应交增值税——销项税额

2.将单位名称相同的购货发票及电汇单、支票存根夹在一起。

借：原材料——##材料库存商品-------##商品

应交税金——应交增值税——进项税额

贷：银行存款

现金或应付账款

3.根据各类存款单据、现金支票存根

A借：银行存款或其他货币资金

贷：现金

B借：现金

贷：银行存款

其他应付款——某某人(现金出现红字时作，为假设借款)

4.根据税单上交上月税费的分录

借：应交税金——应交增值税——已交税金

——企业所得税

——城建税

其他应交款——教育费

——水利基金

管理费用——社保基金

管理费用—税金

其他应收款——代缴个人所得税

——保险金(个人部分)

贷：其他货币资金

5.工资的计提及发放工资

A借：管理费用——工资(一般比较固定约占全年累计销售额的2%/12)(工业，商业)

生产成本——工资(约占销售额的12%)(工业)

贷：应付工资

B借：应付工资

贷：现金

其他应收款——个人所得税

计提福利费：按工资的14%

借：管理费用——福利

生产成本——福利

贷：应付福利费

注：如果商业或该单位的费用很多，就不要提计福利费!!(08年度开始应付福利费按工资总额不得超过14%)