应收应付账款尾数账务处理

来源：永州恒企会计培训学校时间：2015/9/26 8:56:28

【问】比如A公司的应收账款为1802.5，但实际收回的是1800，那会计分录是，如果多收，比如1803，那会计分录呢?又比如B公司的应付账款为15022，但实际我公司支付的金额是15000，分录怎么做?

【答】

1、比如A公司的应收账款为1802.5，但实际收回的是1800，那会计分录是：

借：银行存款 1800

贷：应收账款——A公司 1800

2.5元，挂在账上超过三年，确实收不回来，视为坏账

借：资产减值损失 2.5

贷：坏账准备 2.5

月末：

借;本年利润 2.5

贷：资产减值损失 2.5

发生坏账时：

借：坏账准备 2.5

贷：应收账款 2.5

2.如果多收，比如1803，那会计分录呢

借：库存现金、银行存款 1803

贷：应收账款——A公司 1802.5

营业外收入 0.5

3、B公司的应付账款为15022，但实际我公司支付的金额是15000，会计分是：

借：应付账款——B公司 15022

贷：银行存款 15000

营业外收入 22

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