按表项目核实资产负债额-怀化恒企会计培训学校

按表项目核实资产负债额

来源：怀化恒企会计培训学校时间：2015/10/27 9:57:09

按表项目核实资产负债额

1.盘点现金及单据，注意需要换发票的白条也应考虑进去，确定现金金额;

2.取得银行存款对账单，并核实未达账项，确定银行存款金额;

3.盘点原材料、库存商品等，确定存货金额;

4.编制应收、应付、其他应收、其他应付等往来款项表，注意最好让往来单位盖章或签字确认，确定往来款项金额;检查有无借款、应付职工工资、应交税费等项目;

5.盘点固定资产，确定固定资产金额;

6.取得企业法人营业执照和验资报告，确定实收资本金额;

7.根据公式“资产-负债=所有者权益，所有者权益-实收资本(股东多投入的资金暂挂其他应付款)=未分配利润”推算出未分配利润金额;

8.根据结果编制出资产负债表，并据此做第一号凭证;

9.启用账薄，将第一号凭证内容登记入账。在账簿日期栏填写登记入账的日期，摘要栏可写“盘点建账”。