出纳工作应注意的细节

来源：怀化恒企会计培训学校时间：2015/11/20 16:15:01

出纳在日常工作中应注意那些小细节呢?

一、空白票据及印章的保管

1、空白支票：开户单位向开户银行领购支票?一般会保留一定数量的空白支票在企业以备使用。支票一旦填写了有关内容?并加盖印章后?即可提取现金或转账。所以?在空白支票使用和印章的保管上必须加强管理。

存有空白支票的企业?必须明确指定专人妥善保管。要贯彻票、印分管的原则?空白支票和印章不得由一人负责保管。

2、空白收据：即未填制的收据，一经填制?并加盖有关印鉴?即可成为办理转账结算和现金支付的一种书面证明?必须将强管理。

空白收据一般应由主管会计人员保管。要建立“空白收据登记簿”?填写领用日期、单位、起始号码?并由领用人签字?收据用完后?要及时归还、核销。使用单位不得将收据带出工作单位使用?不得转借、赠送或买卖?不得弄虚作假、开具实物与票面不相符的收据?更不能开具存根联与其他联不符的收据?作废的收据要加盖“作废”章?各联要连同存根一起保管?不要撕毁、丢失。

3、印章的保管

支票印鉴章有财务专用章和法人印鉴章，必须由两人分别保管。一般情况下，财务专用章由出纳保管，法人印鉴由会计主管保管。负责保管的人员不得将印章随意存放或带出工作单位，确因工作需要携带出企业使用的，必须经企业负责人或其授权人批准，并由保管人员监督用印。不准交由非责任人用印，不准在空白单证及纸张上用印。

二、点钞

出纳经常接触现金，点钞是一门必备的技能，分为手工点钞和机具点钞两种。在这主要说的是手工点钞，要遵循四个基本原则：①点准、②算对、③挑净、④码齐。并且按以下程序进行操作，避免技术性失误。

①准备工作。收到票币前，应保持桌面干净整齐，不得乱放其他杂物，尤其是现金，避免出现混杂不清的情况。

②按券别分类。出纳员收到票据后，先按硬币和纸币分类，再按不同的面值分类。硬币应当码齐，纸币应当平放铺开。

③整理票币。

清分票币时，损伤券要挑出来。断裂的纸币可用纸粘好。

对于破损严重难以辨认的损伤票币应予以退回

挑净选好后，将票币墩好码齐，准备清点。

④清点数量，辨别真伪。

出纳人员清点数量时，按券别由大到小清点张数，进行一次初点。

初点后，应采用不同的点钞方法再重点一次。

点钞的时候注意辨别票币的真伪，把有疑问的票币挑捡出来进一步核对，确认是真币、数量无误后即可捆扎并写好数量。对于假币或疑似假币的应予以退回。

⑤计算金额。根据复点无误的数量与相应的票币面值进行计算，得出现钞的实有金额，最后统计并与收款依据核对金额，确认无误后收好现钞并出具收款单据，完成点钞工作。

常见的手工点钞方法有：手持式单指单张点钞法、手持式单指多张点钞法、手持式四指拨动点钞法、手持式五指拨动点钞法、手按式单张点钞法、手按式双张点钞法等。

三、工资发放

1、发现金

从财务经理处拿工资表(一式两份)，同时开一张工资总金额的现金支票到银行提现，然后将其中一份工资条一条条撕开，发工资时将工资和工资条给员工，同时要求员工在工资领取表上签字，将另一份工资表和签名表当做单据交给会计。

2、工资卡转账

有些银行需要到柜台操作，出纳开一张工资总金额的转账支票，用途是发工资，拿公章和自制工资表的电子版表格(包括姓名、账号、工资，要求账户银行均是公司的开户银行)，到银行柜台办理，之后要在工资发放单上盖公章。

有些银行可以在网银上操作，出纳需要在企业网银上输入工资表信息(包括姓名、账号、工资等)，确认、转账成功。记得转账完毕后通知所有人查账，然后签写工资条。最后将银行转账单和工资表、签名表交给会计做账。

四、保险柜的使用

1、保险柜的管理：一般由财务经理授权，由出纳员负责管理使用。

2、保险柜钥匙的配备：钥匙配备两把，一把由出纳保管，供日常工作开启使用，出纳人员不得将钥匙交给他人代为保管，非出纳人员不得开启保险柜;另一把交由财务经理负责保管，以备特殊情况下经有关领导批准后开启使用，一般情况下不得任意开启。

3、保险柜密码：出纳应将保险柜密码严格保密，不得向任何人泄露，出纳员调动岗位时，新出纳应更换使用新密码。

4、财务的保管：每日终了后，出纳员应将空白支票、银钱收据、印章等放入保险柜内造册登记，不得存放私人财物。

5、保险柜被盗：出纳人员发现保险柜被盗后应保护好现场，迅速报警，待公安机关勘察现场时才能清理财务被盗情况。

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