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转售水电账务处理是怎样的?


来源:怀化恒企会计培训学校时间:2023/9/14 8:58:18

向电力公司交纳电费并取得专用发票,在11月税款所属期认证并申报抵扣,将金额、税额填报在增值税纳税申报表附列资料(二)相应栏次。

向电力公司交费时会计处理如下:

借:其他应收款

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

收取分包单位交纳电费并向对方开具专用发票时,在12月税款所属期,将金额、税额填报在增值税纳税申报表附列资料(一)相应栏次。

收取分包单位电费时会计处理如下:

借:银行存款

贷:其他应收款

应交税费—应交增值税(销项税额)

若该项目部适用一般计税方法计税,无需再做税务处理,直接将其他应收款余额转入成本科目即可,假定所耗电费直接用于工程实体。

借:工程施工—合同成本—其他直接费

贷:其他应收款


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