资产减值损失所得税怎么调整?

来源：怀化恒企会计培训学校时间：2023/10/23 8:47:33

答：计算应纳税所得额时，计提的资产减值损失不得扣除。即需要纳税调整，调增应纳税所得额。

根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号

)规定：“第十条在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：“(七)未经核定的准备金支出;”

另根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第五十五条规定：“企业所得税法第十条第(七)项所称未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。”

一般企业计提资产减值准备主要有：存货跌价准备、坏账准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备、长期股权投资减值准备、持有至到期投资减值准备。

企业计提的坏账准备、存货跌价准备、持有至到期投资减值准备，相关资产的价值又得以恢复的，应在原已计提的减值准备金额内，按恢复增加的金额予以转回。

结转所得税费用要不要加上资产减值损失?

结转所得税费用不需要加上资产减值损失。

借：所得税费用

贷：应缴税费---应交所得税

借：本年利润

贷：所得税费用