个人劳动报酬后个人所得税的会计处理

来源：娄底恒企会计培训学校时间：2022/10/9 18:32:35

问：劳务票应交增值税转工资如何做账　　答：收到劳务费发票做账的方法:

1,需要交纳:营业税、城建税、教育费附加、如果以个人名义开,还要交个人所得税 营业税率为5%,城建税为营业税*5%或7%(市级为7%县级5%),教育费附加为营业税*3%.个税为劳务费*2%.

2,会计分录可以一次做:

借:营业税金及附加

贷:银行存款

或

1)借:营业税金及附加

贷:应交税费--应交营业税、城建税、教育附加或其他

2)借:应交税费--应交营业税、城建、教育附加或其他

贷:银行存款或库存现金期末结转:

借:本年利润

贷:主营业务税金及附加

3,因为是分包,所以是给总包开劳务费得发票,做账: 借:应收账款--XX(总包方名称) 贷:主营业务收入--XX(劳务项目名称) 计算缴纳营业税=发票所载金额X营业税税率5% 计提工资: 借:主营业务成本 贷:应付职工薪酬--应付工资.

相关知识：

个人劳动报酬后个人所得税的会计处理　　1.个人报酬所得应当缴纳个人所得税.应纳税额=(劳动报酬收入-费用扣除额)*税率.根据问题中的情况,相关扣除和适用税率分别为800元和20%.

2.付款人为劳务报酬项目应纳个人所得税的扣缴义务人.扣缴义务人应当按照税法规定向主管税务机关缴纳税款.

3.会计问题.根据会计制度、税法和有关法律法规的规定,企业支付的劳动费用不构成工资总额,应列入"管理费用-劳动费用"科目,不包括职工福利费、工会经费和职工教育经费.

不缴纳社会保险和住房公积金.在计算应缴纳的企业所得税时,劳务费用应在当地税务机关规定的劳务费用扣除标准(注意不是工资标准,如应税工资标准等)内据实扣除.).