预缴税金抵扣怎么做账?

来源：娄底恒企会计培训学校时间：2018/12/26 16:05:03

答:如下:

预缴税金:

借:应交税费

贷:银行存款

预缴税金一般是增值税(营业税)和企业所得税,其他小税种不需要预缴.

企业所得税、营业税,账务处理时,计提贷记应交税费,缴纳借记应交税费.这时候的预缴,实际是缴纳在计提之前,本质上是一样的,应该很好理解.

增值税是价外税,账务处理与所得税、营业税有不同.预缴增值税时,直接记借应交税费-应交增值税-已交税金,月末,如果该预缴可以在当月冲抵,则按应交增值税余额转入未交增值税,如果该预缴当月不能冲抵或不足冲抵,则留存余额在应交增值税明细科目不予结转.