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一、 与商业单位有关的税种主要有：
流转税类：增值税、消费税、营业税
所得税类：企业所得税、个人所得税
财产税类：房产税、城镇土地使用税、车船使用税
行为目的税：印花税、城市维护建设税
二、 增值税
1、增值税的计算方法：
不含税销售=含税销售收入/(1+增值税税率); 应纳税额=销项税额—进项税额;
销项税=不含税销售额*增值税税率=含税销售收入/(1+增值税税率)*增值税税率;
进项税=不含税进价*增值税税率=含税进价/(1+增值税税率)*增值税税率;
2、 增值税的特点：
(1) 基本的特征是只就商品销售额中的增值部分征税。也就是说，增值税是对商品销售中未征过税的部分销售额征税。
例子：某企业实现的销售额为100万元(含税)，其中该销售额对应的不含税的成本为50万元，税率为17%;则该企业应纳增值税税额为=(100/1.17*0.17—50*0.17)
(2) 增值税具有征收广泛性。凡纳入增值税征收范围的，只要经营收入具有增值因素，就要征税，实现了普遍征收。
例子：如某商品经三环节出售，A企业将生产的商品以50万元(含税)售给B企业;B企业以100万元(含税)出售给C企业;C企业以150万元(含税)出售给最终消费者;其中：A企业取得可抵扣进项税税额为5.1万元;税率为17%;
则：A企业应纳增值税=(50/1.17*0.17—5.1)万元=7.26—5.1=2.16
B企业应纳增值税=(100/1.17*0.17—50/1.17*0.17)万元=14.53—7.26=7.265
C企业应纳增值税=(150/1.17*0.17—100/1.17*0.17)万元=21.79—14.52=7.265
(3) 增值税具有征收的连续性：一件商品从生产到销费要经历许多环节，而商品的销售总额是在这个过程中逐步增值而产生的。每一环节都存在增值情况，实现道道征税，使增税具有连续性。(如：上例)
(4)增值税具有同一商品售价同一税负的特点。由于增值税与最后销售额是相关的，因此，同一商品只要最后销售额是相等的，也就说，不论生产或流通环节有多少，税负始终是一致的。
以上例子：如A企业一次将商品以150万元售给消费者，则应纳税为150/1.17*0.17—5.1=21.79—5.1=16.69万元
上例累计交纳：2.16+7.265+7.265=16.69万元
3、 增值税采用两档税率，一档基本税率为17%，一档低税率13%。
(1) 一般情况下销售或进口货物，提供加工、修理修配劳务的，税率为17%
(2) 13%低税率的商品有：
税务常识
A、粮食、食用植物油;
B、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天燃气、沼气、居民用煤炭制品;C、图书、报纸、杂志;
D、饲料、化肥、农药、农机(不包括农机零部件)、农膜;
E、国务院规定的其他货物，农业产品、金属矿采选产品、非金属矿采选产品;其中：农业产品，其具体产品品目应按照财政部、国家税务总局财税字[1995]52号文《关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》执行，包括种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。除农业生产者销售自产农业产品予以免征增值税外，一切单位和个人销售外购农业产品或外购农业产品生产、加工后销售的应按规定税率增税。
4、 增值税纳税人
增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种。分别采用两种不同的方法计算增值税额。
计算办法：小规模纳税人应交增值税=销售额/(1+适用税率)*适用税率
(1)、小规模纳税人的认定标准是：
A、 年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税 纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税、进项税和应纳税额。
B、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的;
C、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的;
D、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。
(2)、一般纳税人的认定标准
一般纳税人的认定标准为年应征增值税销售额(年应税销售额包括一个公历年度的全部应税销售额)超过增值税条例中规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。
国家税务总局规定：商业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用的部分)、化妆品等不得开具专用发票。
例子：企业采购物品的主要来源有两方面：一是增值税一般纳税人;二是小规模纳税人。小规模纳税人也能开发票，商业企业小规模纳税人可由税务局代开4%的增值税发票，如果采购小规模纳税人的商品时价格浮动大一些时，也同样可以实现更大的利润。
含税毛利额=含税销售收入—含税成本
不含税毛利额=不含税销售收入—不含税成本=含税销售收入/(1+增值税税率)—含税成本/(1+增值税税率)=含税毛利额/(1+增值税税率)
例如：某企业为一般纳税人，假定某种商品实现含税销售额为A，该商品可从两种渠道进货，从一般纳税人资格的供货商进价为B，从能开4%的小规模纳税人的进价为C，考虑附加税0.11(城建税4%、教育附加费7%)比率时，则有如下公式： 税务常识
从一般纳税人资的供货商进货后，该企业可实现的税后毛利=A/1.17—B/1.17;
从小规模纳税人资格的供货商进货后，该企业可实现的税后毛利=A/1.17—C/1.04—(B/1.17*0.17—C/1.04*0.04)*0.11;
可求得平衡点为 ：B/C=1.1414
说明：
(一)、当一般纳税人的商品进价是小规模纳税人商品进价的1.1414倍时取得的毛利相同;
(二)、当一般纳税人的商品进价高于小规模纳税人商品进价的1.1414倍时，从小规模纳税人购进商品更有利;
(三)、当一般纳税人的商品进价低于小规模纳税人商品进价的1.1414倍时，从一般纳税人购进的商品有利。
同理可求得如果无法取得进项税票时：即进项税额为零;B/C的平衡点为1.1923。
小规模纳税人：小规模纳税人纳税时，实行简易办法，商业企业4%的征收率;商业企业以外的6%征收率;
个体户：原则上也采用小规模纳税人的税率，但由于其销售额不易取得，税务部门一般采用定额税的办法。
5、增值税发票
增值税发票一式四联：发票联、抵扣联、存根联和记帐联，开具增值税发票的要求：
? 字迹清楚
? 不得涂改
? 项目齐全。(销货单位栏不得手工填写：使用蓝色印泥。单位名称、税务登记证号、地址、电话号码、开户银行及账号等)
? 票物相符，票面金额与实际收取的金额相符
? 各项目内容正确无误
? 全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致
? 发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章
? 按规定时限开具专用发票
? 不得开具伪造的专用发票
? 不得拆本使用专用发票
? 与国家税务总局制定的票样一致
三、 消费税
消费税是以特定的消费品或消费行为为课税对象的一种税，属于商品、劳务税的范畴。对于零售行业，主要涉及贵重首饰(黄金、铂金、钻石)，税率为10%
四、 营业税
1、 营业税是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为征税对象而征
税务常识
收的一种税。
2、 特点：
(1)、计税依据为营业额全额。
(2)、按行业设计税目税率，实行按行业征收。范围为增值税征收范围之外的所有经营业务。
(3)、实行多环节征税：
3、 税率：实行比例税率。分为三档3%，5%，8%，还有一个5%—20%的幅度比例税率;
其中：3%为交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业;
5%为服务业(代理业)、转让无形资产、销售不动产;
8%为金融保险业;
5%—20%适用范围：娱乐业。
按20%税率征收营业税的娱乐业包括：歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅(包括夜总会、练歌房)、音乐茶座(包括酒巴)、台球、高尔夫球、保龄球、游艺(如射击、狩猎、跑马机、游戏机、卡丁车、热气球、动力伞、射箭、飞镖等)
适合我公司项目的：饮食业、水吧、租赁业、游戏机、射箭、台球、保龄球。
五、 企业所得税
是指国家对境内企业生产、经营所得、和其它所得依法征收的一种税。一般税率为33%，上市公司15%。