1、出口时:
借:应收账款-应收外汇账款
贷:主营业务收入(出口销售)
2、结转成本:
借:主营业务成本(出口成本)(进货不含税金额)
贷:库存商品(进货不含税金额)
3、申报退税:
借:应收账款-应收出口退税(进货不含税金额*16%)
贷:应交税费-应交增值税(出口退税)(进货不含税金额*16%)
4、不可退税部分转成本:
借:主营业务成本(出口成本)(进货不含税金额*1%)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)(进货不含税金额*1%)
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