资金结存是什么科目

来源：萍乡恒企会计培训学校时间：2022/8/11 17:46:52

资金结存是核算单位纳入部门预算管理的资金的流入、流出、调整和滚存等情况，本科目年末借方余额，反映单位预算资金的累计滚存情况。

在“资金结存”科目下设置了“货币资金”、“零余额账户用款额度”及“财政应返还额度”三个明细科目，清晰反映出预算资金的收支情况以及结存状态，同时也可以使其与财务会计相关货币资金类科目形成对应关系。

资金结存与基本户的银行存款的关系：

政府会计制度中规定“货币资金：本明细科目核算单位以库存现金、银行存款、其他货币资金形态存在的资金。”“本明细科目年末借方余额，反映单位尚未使用的货币资金。”

这里要理解货币资金应该是一个广义的概念，比如单位存在可收回的款项，比如押金性质的资金，并没在单位基本账户中，不能够形成支出性质的经济业务，未来可收回或应该收回，预算会计不记账，那么就可以理解预算会计里“货币资金”的含义了，它与基本户的银行存款并不是一一对应关系，它是反映纳入单位部门预算管理的现金存在形态。

资金结存与货币资金的关系：

资金结存指纳入部门预算管理的资金的流入、流出、调整和滚存等情况，是指反映单位的经济状况，反映了单位的“家底”。货币资金是指货币形态的资金是资金结存里的一科，与“零余额账户用款额度”和“财政应返还额度”两者一起反映出预算资金的收支情况以及结存状态。