萍乡会计培训学校技术转让的财税处理

来源：萍乡恒企会计培训学校时间：2015/7/25 15:03:44

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【问】甲公司(增值税个别征税人)为民企。2012年度转让一项技巧，依据技巧转让合同的商定，技巧转让价款100万元，与技巧一起转让的仪器不含税价款为20万元，为赞助客户控制该项技巧，甲公司同时供给该技巧转让的技巧咨询效劳，收取咨询费10万元。甲公司该项技巧转让领取合同签署费和律师费5万元，该项技巧的计税基本为70万元，累计摊销10万元。企业在会计与税务上如何解决?

【答】甲公司技巧转让和与之相干的技巧咨询支出免征营业税。获得技巧转让支出时应该编制如下会计分录：

借：银行贷款　1000000

累计摊销　100000

贷：无形资产　700000

应交税费——应交营业税　50000

——应交城市保护建立税　3500

——应交教导费附加　　1500

营业外支出　345000

获得技巧咨询支出时，应该编制如下会计分录：

借：银行贷款　100000

贷：营业外支出　100000

计提营业税及其附加时，应该编制如下会计分录：

借：营业税金及附加　5500

贷：应交税费——应交营业税　5000

——应交城市保护建立税　350

——应交教导费附加　150

待科技部门认证通当时，应该编制如下会计分录：

借：应交税费——应交营业税　　55000

——应交城市保护建立税　3850

——应交教导费附加　1650

贷：营业外支出　60500

甲公司销售仪器的行动应该盘算3。4万元增值税销项税额，并编制如下会计分录：

借：银行贷款　234000

贷：主营业务支出　200000

应交税费——应交增值税(销项税额)34000

甲公司技巧转让所得=(100+10)-5-(70-10)=45(万元)

技巧转让所得低于500万元，免征企业所得税。