5.申报出口退税时:
本环节应退增值税额=150×8.2×9%×1000=110700(元);
转出增值税额=170000-110700=59300(元);
本环节应退消费税额=1000000×8%=80000(元)。
6.应退的增值税财务处理:
借:应收出口退税(增值税)110700
贷:应交税金——应交增值税(出口退税)110700
7.进项税额转出时:
借:商品销售成本59300
贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出)59300
8.收到增值税退税款时:
借:银行存款110700
贷:应收出口退税(增值税)110700
9.应退的消费税财务处理:
借:应收出口退税——消费税80000
贷:商品销售成本80000
10.收到消费税税款时:
借:银行存款80000
贷:应收出口退税——消费税80000