财务人员日常工作中,收到对方的作废发票这一现象很是常见。那么收到了对方的作废发票,财务人员该怎么办呢?接下来快跟着小编一起来了解看看吧!
如果收到了对方的作废发票,这时候财务人员应当申请红字发票,交给对方重开发票。
开具红字普通发票涉及情形分别是:
1、 销货方账务处理还没做,原始发票已被购货方退回
对于收回的发票,销货方应当粘附在存根联后面,且标明“作废”。实属销售折让的,销货方应当给购货方开具销售发票(按照折让后的货款),而不是红字发票。
2、如果销货方账务处理已做,购货方将原始发票退回
销货方除了开具蓝字退货进仓单,还应当开具红字发票。注意内容应当相同。当期的销售收入应当以红字发票记帐联进行抵减。
3、销货方账务处理未做,但购货方账务处理已做好,这种情况下不能退回原始发票
销货方开具红字发票的时候,应当以购货方的有效证明为依据对蓝字退货进仓单进行填制。其中红字发票内容相同。销货方将红字发票联交到购货方手中,其当期的销售支出可进行抵减。(红字发票记帐联作为抵减)注意不得撕下其余联次。
4、如果销货方及购货方账务处理均做好,这时候原始发票不能退回。
注:属货物折让退回情形,进仓单无需开具。
购货方有效证明具体包括:
所记载的事项、退货原因与发票、销货清单内容相一致;
加盖印章:单位印章或者财务专用章;
复印件:原发票联及已经付款的银行收款进账单复印件。
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